De belangrijkste verandering: een hoger tarief
De overheid heeft het belastingtarief in box 3 voor het jaar 2024 verhoogd. Was je vorig jaar nog 32% belasting verschuldigd over het fictieve rendement van je vermogen boven de drempel, dit jaar is dat tarief opgelopen naar 36%. Dit is een flinke stijging die je direct in je portemonnee kunt voelen, mocht je vermogen boven de vrijstelling uitkomen. De heffingsvrije grens is weliswaar ongewijzigd gebleven op € 57.000 voor een alleenstaande of € 114.000 voor fiscale partners, maar door de inflatie voelt die grens in de praktijk al een stuk lager.
Fictieve rendementen voor 2024 zijn vastgesteld
Zoals je van de Belastingdienst gewend bent, rekent men ook in 2024 nog met een fictief rendement. Dit betekent dat de fiscus een bepaald percentage rendement aannáámt voor jouw bezittingen, of je dit nu daadwerkelijk hebt behaald of niet. Jouw vermogen wordt daarbij verdeeld in categorieën. De fictieve rendementen voor 2024 zijn nu definitief bekendgemaakt:
• Banktegoeden (zoals spaargeld): 1,44%
• Overige bezittingen (zoals beleggingen): 6,04%
• Schulden: 2,61%
Voor jou als belegger is dat percentage van 6,04% voor ‘overige bezittingen’ belangrijk om te onthouden. Dit percentage lag voorheen al vast, maar de definitieve cijfers voor spaargeld en schulden zorgen ervoor dat je nu een nauwkeuriger beeld krijgt van de berekening die de Belastingdienst hanteert. Vooral als je veel spaargeld hebt, kunnen deze nieuwe cijfers gunstig uitpakken vergeleken met de oude schattingen in de voorlopige aanslag.
Relevantie voor jouw financieel advies en administratie
Waarom is dit nieuws belangrijk voor jouw accountant, boekhouder of beleggingsadviseur? De berekening van de box 3-heffing vormt een belangrijk onderdeel van jouw jaarlijkse belastingaangifte en dus van je financiële planning. Als je vermogen voornamelijk uit spaargeld bestaat, is het percentage van 1,44% wellicht gunstiger dan wat je in het verleden kwijt was, maar het nieuwe tarief van 36% drukt de uiteindelijke afdracht. Voor jouw adviseur betekent dit dat hij goed moet kijken naar de verhouding tussen jouw spaargeld en beleggingen om de impact van de 36% heffing zo goed mogelijk te beperken. Dit is het overbruggingsregime, want de overstap naar belasting op werkelijk behaald rendement staat voor 2027 op de planning. Tot die tijd moeten jij en je adviseur dus slim omgaan met deze fictieve rendementen.
Daarnaast blijft het mogelijk om – onder voorwaarden – rechtsherstel aan te vragen als je denkt dat het fictieve rendement in eerdere jaren veel te hoog was voor jouw specifieke situatie. Jouw notaris of financieel planner helpt je met de fiscale impact van jouw vermogensstructuur. Het is nu het moment om met je adviseur te bespreken hoe deze nieuwe tarieven jouw jaarplanning beïnvloeden.
Veelgestelde vragen
Waar ligt de grens voor de vermogensbelasting in 2024?
De vrijstellingsdrempel voor de vermogensbelasting in box 3 blijft in 2024 ongewijzigd: € 57.000 voor een alleenstaande en € 114.000 voor fiscale partners.
Met welk tarief wordt mijn vermogen belast in box 3 over 2024?
Het belastingtarief voor het inkomen uit vermogen in box 3 is in 2024 verhoogd naar 36% over het rendementsdeel dat boven de vrijstelling uitkomt.
Wanneer schakelt Nederland over op belasting over werkelijk rendement?
De volledige overgang naar een stelsel dat belasting heft over het daadwerkelijk behaalde rendement is op zijn vroegst voorzien voor het jaar 2027.