De felle discussie over box 3
De discussie over de vermogensbelasting, ook wel bekend als box 3-heffing, spitst zich toe op het verschil tussen het fictieve rendement dat de Belastingdienst aanhoudt en het werkelijke rendement dat je behaalt. De Hoge Raad heeft hierover in het verleden uitspraken gedaan, wat heeft geleid tot de roep om een nieuw stelsel dat meer recht doet aan de werkelijkheid. Je wilt immers niet te veel belasting betalen over rendement dat je nooit hebt gemaakt, zeker niet als je spaarcenten nauwelijks iets opleveren.
Wat betekent dit voor jou in de nabije toekomst?
Hoewel er plannen zijn voor een nieuw stelsel dat pas vanaf 2028 moet ingaan en waarbij de heffing mogelijk op werkelijk rendement gebaseerd wordt, zijn de regels voor de komende jaren nog gebaseerd op het oude, fictieve systeem. Dit zorgt voor een periode van onzekerheid voor zowel jou als je adviseur. Voor de jaren 2024, 2025 en 2026 hanteert de fiscus nog steeds fictieve rendementspercentages. Als belegger moet je dus goed in de gaten houden wat je werkelijk rendement is, want je hebt de mogelijkheid om dit aan te tonen als het lager is dan het fictieve percentage.
De cijfers voor 2025 op een rij
Voor het fiscaal jaar 2025, waar je in 2026 aangifte over doet, zien we enkele aanpassingen ten opzichte van 2024. Jouw accountant of boekhouder zal hiermee rekening moeten houden bij het opstellen van jouw aangifte. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen, die direct relevant zijn voor jouw vermogenspositie:
• Het belastingtarief blijft op 36%.
• Het heffingsvrije vermogen stijgt licht. Voor een individu is dit nu € 57.684. Voor fiscale partners komt dit neer op € 115.368.
• Het fictieve rendement op beleggingen daalt iets naar 5,88%. Dit is lager dan de 6,04% die in 2024 gold.
• Het fictieve rendement op spaargeld blijft voorlopig gelijk op 1,44%.
Deze kleine verschuivingen, met name de verlaging van het fictieve beleggingsrendement, kunnen voor jou als belegger net het verschil maken, zeker in combinatie met de mogelijkheid tot rechtsherstel voor eerdere jaren. Bespreek met jouw vermogensadviseur hoe je deze overgangsperiode optimaal benut. Zeker als je een groter vermogen beheert, is het slim om te kijken naar de feiten en cijfers en de mogelijkheid om eventueel bezwaar te maken tegen eerdere definitieve aanslagen.
Wat moet je nu concreet doen?
Blijf niet in onzekerheid, maar neem het heft in eigen handen. De jaarlijkse planning rondom de jaarwisseling is cruciaal. Wees je bewust van de peildatum van 1 januari. Werk samen met je notaris of financieel planner om jouw vermogensstructuur in lijn te brengen met de huidige en verwachte belastingregels. De komende jaren zijn een transitieperiode, waarin alertheid loont om ervoor te zorgen dat je niet onnodig veel belasting betaalt over jouw zuurverdiende kapitaal.
Veelgestelde vragen
Wat is het heffingsvrije vermogen in box 3 voor 2025? Voor een individu is het heffingsvrije vermogen in fiscaal jaar 2025 verhoogd naar € 57.684 (voor fiscale partners is dit het dubbele).
Betaal ik belasting over mijn werkelijke rendement? Nee, voor 2025 betaal je nog steeds belasting over een fictief rendement, maar je mag in je definitieve aangifte kiezen voor je werkelijke rendement als dit lager is.
Wanneer komt het nieuwe box 3-stelsel? De plannen voor een nieuw stelsel gebaseerd op werkelijk rendement worden pas verwacht vanaf 2028.